Inlämningsuppgift
4 i 722G88
Företags- och personalekonomi
(max 20 poäng)
Namn _________________________
Personnummer _________________
e-post _________________________
Utbildningsföretaget Edens Kursgård AB är på grund av lågkonjunkturen i samhället i en
expansionsfas och VD: n Guy van D’ville vill få bättre grepp om personalekonomin i
företaget inför en stundande efterfrågeökning på företagets kurser. Företaget har totalt sju fast
anställda varav fem jobbar enbart med utbildning (i och utanför företaget) och en med
sekreterarjobb med ansvar för boka tid, telefonkontakter, administrera löner, lägga schema
och göra inköp. Kursledarna får 31 000 kr i lön per person och månad medan sekreteraren får
20 000 kr i lön per månad. VD: n får totalt 50 000 kr i lön. Han ägnar 50 % av sin tid åt att
utbilda och 50 % åt marknadsplaning, ledarskap och externa relationer. VD: n vill veta vad
personalstyrkan kostar företaget, d v s med hänsyn till semesterersättning, pensionsavsättning
och sociala avgifter. Semestertillägget är 13 % och arbetsgivaravgiften bedöms till 45 %.
Dessutom vill man ha en påläggssats för personalomkostnaderna i företaget för att beräkna
självkostnaden för sina kursledare. I övrigt består företagets fasta kostnader av följande per år:
Hyra och driftkostnader (kontor och konferenslokal)
Marknadsföring, resor och reklamkampanjer
Avskrivningar
Räntekostnader
Övriga fasta kostnader
a)
630 000 kr
72 000 kr
75 000 kr
38 800 kr
60 000 kr
Vad blir timkostnaden för varje kursledare, om en kursledare antas jobba 40 timmar per
vecka i 36 veckor (d v s nio månaders heltid per år) och avsätta 75 % av sin tid åt
undervisning (d v s i debiterbar tid)? Företaget debiterar sina kunder med timtaxan 1 000
kr per timme exklusive moms och utan hänsyn till ordersärkostnader för kursmaterial,
mat och resor. Vad motsvarar denna timtaxa i vinstmarginal? Givet att företaget
fakturerar sina kunder enligt ordinarie timtaxa, hur påverkas företagets resultat om man
nu lyckas avsätta 80 procent av sin tid åt att utbilda sina kunder? (5 poäng)
Påläggssats för personalomkostnader i procent på ”direkt” lön
Timkostnad för kursledare (minimipris)
Timkostnad för kursledare enligt självkostnad
Vinstmarginal för en genomsnittskund
Resultatpåverkan vid 80 % debiteringsgrad
b)
________________
________________
________________
________________
________________
Ett område Guy känner att han vill ha grepp om är kostnader för sjukfrånvaro och
personalomsättning. Han vill att du räknar ut vad en korttidssjukfrånvaro kostar per 8timmars arbetsdag under de två första veckorna samt vad det kostar att låta en ordinarie
respektive en vikarie hoppa in och göra jobbet istället. Förutom lagstadgad sjuklön har
de anställda rätt till ytterligare 10 % i sjuklön. Hur mycket ska företaget vara berett att
betala för friskvård (t ex gratis gymkort, må bra-aktiviteter eller annan rekreation) per
person och år för att minska frånvaron för utbildarna med fem dagar per år? (5 poäng)
Kostnad per dag i sjukfrånvaro
Kostnad per dag för övertid (ordinarie)
Minimikostnad för vikarie
Kostnadstak för särskild satsning på hälsa och friskvård
________________
________________
________________
________________
Inlämningsuppgift
4 i 722G88
Företags- och personalekonomi
(max 20 poäng)
c)
d)
Namn _________________________
Personnummer _________________
e-post _________________________
För att erbjuda kompletta kurser till sina kunder och slippa anställa extra personal anser
företagets samtliga utbildare måste genomgå en utbildning på två månader på halvtid
under ordinarie arbetstid. Företaget har anlitat en extern lärare (experten) som ska sköta
om utbildningen. Hon kostar företaget 60 000 kr per månad i arvode och ytterligare
15 000 kr i kost, logi och traktamente per månad. Inskolning i det nya ämnet tar
ytterligare fyra månader för den egna personalen, d v s den tid som krävs för att nå upp
till normal prestation. Vid inskolningens början bedöms utbildarna prestera 60 procent
av det som krävs. Därför väntas den externa läraren att på halvtid (att deltidsjobba i 50
%) avsätta ytterligare fyra månader för handledning och assistans i företagets kurser.
Hon bedöms kosta 30 000 kr per månad i lön och 10 000 kr i kost, logi och traktamenten
under dessa fyra månader. Vad kostar denna utbildning företaget? Hur mycket är
företaget berett att betala för att halvera inskolningstiden för sin personal? (5p)
Utbildningskostnad för Edens Kursgård
_________________________
Värdet av en halverad inskolningstid
_________________________
Företaget räknar med positiva effekter i form av lägre personalomsättning, lägre
frånvaro och högre motivation hos medarbetarna samt möjligheter att erbjuda bättre och
mer fullödiga kurser och därmed bättre intjäningsförmåga under åtminstone fem års tid.
Efter genomgången kurs väntas företaget öka sin intjäningsförmåga genom att kunna ge
dyrare kurser som antas öka faktureringen (timarvodet i a) och därmed årsomsättningen
med fem procent under de två första åren och med tio procent under de tre påföljande år.
Utbildarnas totala arbetsinsats per år och debiteringsgrad väntas stanna vid 75 % men
kursledarna väntas få 6 000 kr mer i månaden under de närmaste fem åren som en följd
av sitt kursdeltagande och sin och organisationens kompetenshöjning. Bonusen är ett
sätt för ledningen att behålla sin personal. Sekreteraren som bedöms ha gjort en heroisk
insats under det gångna året väntas också få 5 000 kr mer i plånboken per månad under
dessa fem år, men inte som en följd av kompetenshöjningen hos medarbetarna.
Restvärdet, d v s värdet av den kompetens eller det kapital som byggts upp i
verksamheten, bedöms till en miljon kr efter dessa fem år, då företaget väntas genomgå
en ny utbildningsomgång. Vad blir nuvärdet av den aktuella utbildningsinvesteringen
vid en kalkylränta på 15 % under denna femårsperiod? Hur stora ska de positiva
effekterna vara räknade i kronor per år för företaget ska uppnå ett nuvärde på 1 000 000
kr för denna investering? (5 poäng)
Nuvärdet av utbildningsinvesteringen
_________________________
Värdet av årliga positiva effekter vid ett NV på en miljon _____________________
