ekonomi

Socionomprogrammet
Utbildning i
kommunal ekonomi
15 maj 2012
Välkomna!
Tapani Savallampi
Ekonomichef Karlstads kommun,
vård- och omsorgsförvaltningen
sedan år 2000
Vård- och omsorgsnämndens
resultat 2000-2011
40
mnkr
30
20
10
0
-10
-20
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Syftet med utbildningen:
• Ge insikt i och förståelse för kommunens och
verksamhetens ekonomi – vad är det som
påverkar!
• Ge en bild av hur ekonomistyrningen kan se ut
• Praktiska tips/förhållningssätt
Innehåll
• Grundläggande kommunal- och
ekonomikunskap
• De tre benen: budget, uppföljning och analys
• Ekonomiskt beteende
• Upphandling
• Privata medel
• Den ekonomiska krisen
Vad är ekonomi?
Ekonomi (från gr. oikos, "hus" och nomos,
lag) behandlar hushållning av resurser i ett
tillstånd av brist. Med brist menas att
tillgängliga resurser understiger totala
önskemål och behov.
(WikipediA)
Är ekonomi svårt eller?
• Det handlar om siffror…
• Kunskaper i ämnet ekonomi gör en inte till en
god ekonom…
• Terminologi och fackuttryck behövs till viss del
• God ekonomi handlar om förståelse och styrning
• Det finns alltid hjälp att få!!!!!!!!!
Bakgrund till
redovisning/ekonomi
• Redan de gamla .….
• Nollans betydelse
• Handelshusen i medeltida Italien
• Pacioli - dubbel bokföring
• Debet/kredit – plus och minus
Enkel bokföring
Säljer tre kameler
+900 piaster
Köper en get
-100 piaster
En påse couscous
- 50 piaster
Tobak till vattenpipan
- 30 piaster
Fråga: hur mycket pengar fanns det i börsen sedan
tidigare och hur mycket finns det nu?
Dubbel bokföring
D
Kassa
K
1000 tkr
D
Enhet a
1000 tkr
Enhetschef A köper en ny micro
(DUBBEL) ITALIENSK BOKFÖRING
K
Brutto/netto
Löner
5 000
Material
2 000
Övr omkostn
1 000
Summa kostnader 8 000 Bruttokostnad
Försäljning
-1 050
Avgifter
-1 000
Summa intäkter
-2 050 (Bruttointäkt)
NETTO
5 950 NETTOKOSTNAD
Vikten av rätt kontering!
• Statistik – nyckeltal, räkenskapssammandrag,
nationalräkenskaper, EU-statistik
• Politiska prioriteringar
• Rätt resultat = ansvarsutkrävande och
kostnadskontroll
• Projektredovisning – ”utnyttja statsbidrag”
”Konflikter” inom den
kommunala sektorn
• Olika partier slåss om makten
• Motsättningar betonas
• Oklar rollfördelning politiker - tjänstemän
• Väktare – förkämpar
• Geografiska områden, kommundelar
• Motsättning kommun – stat, kommun - landsting
Hur styr vi?
• Styrning via beslut – direktstyrning
• Styrning via beteende - indirekt styrning
• Ramstyrning - detaljstyrning
• Resultatstyrning – historik
• Ekonomistyrningens roll
Styrning
Vi har gått från direkt/detaljstyrning till
indirekt/ramstyrning
Den politiska styrningen
Kommunstyrelsen/kommunfullmäktige
• Ekonomiska prioriteringar (ramtilldelning)
• Målstyrning
• Budgetstyrning (t ex riktade anslag)
• Besparingskrav - generella eller riktade
– direkta eller indirekta
Den politiska styrningen
Nämnden
• Målstyrning (krav på genomförande)
• Budgetstyrning (t ex riktade anslag)
• Prioriteringar
• Besparingskrav
Ekonomistyrning
Ekonomistyrning är åtgärder som utförs för att uppnå
ekonomiska mål. Det inkluderar mätning, kontroll och
undersökning av intäkter och kostnader, planering inför
förväntade händelser som åtgärder mot oväntade
händelser. Begreppet ekonomistyrning inbegriper
planering och uppföljning mot icke-ekonomiska mål,
såsom kvalitet och genomloppstid. Exempel på olika
modeller är:
Balanserat styrkort
Benchmarking
Total Quality Management
ABC-kalkylering
Varför ekonomistyrning?
•
Rätt mängd resurser till verksamheten
utifrån väldefinierade behov
•
Skiljer på volymkostnader och
utförarkostnader
•
Förutsättningar för effektivitet
Vad styr ekonomi och
redovisning i kommunen
• Kommunallagen
• Lag om kommunal redovisning
• Reglementen, policies och rutinbeskrivningar
- Riktlinjer för ekonomistyrning och intern kontroll
- Attestreglemente
- Övriga reglementen och riktlinjer
• Normgivande organ m.m. och praxis
Delegation
3.2
Ersättning av egendomsskada inklusive skadeståndskrav
Ärendetyp
Delegat
3.2.1
Upp till 20 % av basbeloppet
Enhetschef
- enheter
Personalchef
- övrig verksamhet
3.2.2
Över 20 % av basbeloppet
upp till 3 basbelopp
- enheter
- övrig verksamhet
3.2.3
Mer än 3 basbelopp
Kommentar/villkor
I samråd med vård- och
omsorgsdirektör
Verksamhetsansvarig
Personalchef
Vård- och omsorgsnämndens arbetsutskott
Attestreglemente
” En del av den interna kontrollen”
§ 1 Reglementets omfattning
Alla ekonomiska transaktioner skall attesteras….
§ 2 Ansvar
Nämnden ansvarar för den interna kontrollen…
Förvaltningschefen ansvarar …utbildning…
Personalens ansvar ….tillämpa regler och anvisningar
samt rapportera förekommande fel och brister.
Attestansvar
• Vad betyder attestansvaret?
• Vem kan ersätta mig som attestant?
• När behövs ersättare?
Fullständig verifikation
• Beställare
• Leverantörsuppgifter
• Vad som köpts
• Kontering
• Beslut/attest
• Syftet
• Vilka (i förekommande
fall)
Rollfördelning i ekonomistyrningen
• Kommunfullmäktige fastställer budget samt bokslut
och årsredovisning.
• Kommunstyrelsen leder arbetet med och
samordningen av utformningen av mål, riktlinjer och
ramar för styrningen av hela den kommunala
verksamheten
• Kommunstyrelsen övervakar att de av fullmäktige
fastställda målen och planerna för verksamheten och
ekonomin efterlevs
Rollfördelning i ekonomistyrningen
• Nämnderna är ekonomiskt och verksamhetsmässigt
ansvariga för den verksamhet som ålagts dem och
skall följa de mål och riktlinjer som fullmäktige antagit.
• Nämnderna skall rapportera hur verksamheten
utvecklas och hur den ekonomiska ställningen är under
verksamhetsåret.
Ekonomiska strategier
• Höja skatten/sänka skatten
• Minska kostnaderna = olika strategier
• Öka intäkterna
• Sälja tillgångar
Budget
”En metod att bli pank på ett systematiskt sätt”
eller
ett viktigt verktyg i arbetet att styra företagets ekonomi,
det vill säga att stämma av verkligt ekonomiskt utfall
med det planerade utfallet och därifrån fatta relevanta
beslut. Man kan då få större kontroll över hur man ska
göra inköp, anställa personal, fördela de ekonomiska
resurserna med mera.
(WikipediA)
Budgetprocessen
Nämnderna
KS / KF
Preliminära ramar
Feb
Mar
Apr
Yttrande
Maj
Behandling i KS
Juni
Beslut i KF
Juli
Arbete med
Aug
internbudget
Sep
Okt
Nov
Dec
Beslut
Tidsplan för budgetarbete
Februari
Kommunfullmäktige fastställer
preliminära ramar
April
Vård- och omsorgsnämnden yttrar sig
över ramförslaget
Juni
Kommunfullmäktige beslutar om
budget för nästa år
Hösten
Arbete med internbudget
November
Vård- och omsorgsnämnden
fastställer internbudgeten för nästa år
Budgettekniker/processer
• Olika tekniker (build-up, break-down,
nollbas, rambudget)
• Olika roller/olika påverkansmöjligheter
• Olika budgetprocesser beroende på
ekonomistyrning
Budgetram 2012-2014
Vеrd- och omsorgssnдmnden
2012
2013
2014
1 017 627
10 176
1 025 631
20 513
1 058 294
21 166
Teknisk justering (lдgre arb.avgift)
Kompensation fцr fцrдndrat antal дldre
Seniorernas hus
Цkad valfrihet mat fцr дldre
-7 672
7 000
-1 500
8 400
8 200
Delsumma
-2 172
Ram еret fцre
Generell upprдkning
Summa rambudget
Fцrдndring mellan еren
3 750
12 150
8 200
1 025 631 1 058 294 1 087 660
8 004
32 663
29 366
Hur prioriteras medlen?
• Öronmärkta medel
• Löne- och övrig kostnadsuppräkning
• Volympengar
• Prioritera resten
• Behov av buffert?
Budget per verksamhet
Verksamhet
Pol.ledning och centr.adm
Lokal adm.
Hs inkl rehab
Hemtjänst
Korttidsvård/vårdbo.äldre
LSS funktionsh.
LASS komm/statl
Övrigt
Budget 2012
Bruttokost.
Andel
38 mnkr
3%
55 mnkr
4%
83 mnkr
6%
261 mnkr
20%
396 mnkr
31%
195 mnkr
15%
171 mnkr
13%
76 mnkr
6%
Budget per kostnad/intäkt
Kostnadsslag
Lön
Vårdentreprenader
Lokalhyror
Övrigt
Brutto
Andel
869 mnkr
129 mnkr
107 mnkr
170 mnkr
68%
10%
8%
13%
1 275 mnkr
105 mnkr
46 mnkr
53 mnkr
32 mnkr
44%
20%
22%
14%
236 mnkr
Intäktsslag
Statsbidrag LASS
Hyresintäkter
Taxor och avgifter
Övriga intäkter
Läsanvisning budget
VÅRD- OCH OMSORGSNÄMNDEN - BUDGET 2012
Text
Lön
Övrigt
Hyra
Brutto
0
267
1 071
489
21
1 848
2012-01-03
Hyr.int. Övr int.
Netto
109 Politisk ledning
50 % förv sekr
Nämnd och råd
Hjälpmedelsnämnd
Förtroendenämnd
summa
267
996
1 263
75
489
21
585
0
0
267
1 071
489
21
1 848
0
23 682
13 000
36 682
500 Central administration
Personal m m
IT
summa
18 962
18 962
2 698
13 000
15 698
2 022
2 022
23 682
13 000
36 682
0
Enhetsbudget för utförare
• Ser olika ut beroende på ekonomistyrningen
på verksamheten
• ” Vanlig” budget inom vårdboendets
gruppboende
• Verksamheter med intäktsfinansiering har
ibland ingen budget (skuggbudget??)
Enhetsbudget för utförare
• Faktiska lönekostnader per person eller
snittlön per arbetslag/grupp?
• Vilka övriga kostnader är budgeterade?
• Vilka intäkter är budgeterade?
• Hur exakt skall/kan en budget vara?
• Buffert?
Biståndskontoret = beställare
•
Svarar för biståndsbeslut
•
Ansvarar för resursfördelning
•
Externa kostnader, t ex entreprenader
•
Volymbudgetar för intäktsfinansierade
verksamheter
•
Budget ca 612 mnkr brutto – 439 mnkr netto
Biståndsbedömning och
ekonomi
• Varje biståndsbedömare hanterar en volym
motsvarande 10-12 mnkr
• Kundens behov + den professionella bedömningen
+ ”skälig levnadsnivå” måste hänga ihop
• Lika bedömning över hela kommunen
• Resultatinriktning i beställar-/utförarmodell
Biståndsbedömning och
ekonomi
• Biståndsbedömaren fattar beslut som förvaltningen
anser vara ekonomiskt bärkraftiga
• Handläggaren förfogar inte över ”verktygen” = ”äger
inte systemet”
• Handläggaren har inte längre ansvar för ett
”kundstock” - man beviljar insatser, ej tid
• Diskussionerna om resurser förs mellan chefer
Hemtjänstens ekonomi
• Biståndskontoret beställare – volymbudget
• Vårdbehovet/vårdtyngden styr insatsens storlek
• Utförare: Attendo, Carema, Agaten omsorg och
Hemtjänsten
• LOV infört 1/10 2010, Attendo entreprenad i
Molkom fram till 1 okt 2012, sedan LOV
• Entreprenader svarar för 34% av volymen
Hemtjänstens ekonomi
• Utförare ersätts med kr per beviljad timme,
men frånvaro räknas bort
• Timpriset innehåller tid
- tid hos kund
- transporttid (tätort, glesbygd, serv.hus)
- planering, dokumentation, möten
• Buffert på 5% till rehab och oförutsett
• Vissa kostnader, t ex chef/adm/utbildning
som anslag
Hemtjänstens ekonomi
• Olika timpriser beroende på olika förutsättningar
(2012 års prisnivå):
 anhörigvård
196 kr
servicehus
266 kr
 tätort
304 kr
 hemtjänstval (entreprenad) 329 kr
glesbygd (egen drift)
344 kr
entreprenad Molkom
443 kr
Vårdboendets ekonomi
• Budgetanslag för personal och övrig drift
inom gruppboende
• Numera samma bemanning 0,66 åa per
plats förutom två ”specialboenden”
• Demens/soma – vårdtyngd
• Socialstyrelsens föreskrifter 1 jan 2013
Vårdboendets ekonomi
• Servicehus har samma ekonomistyrning
som hemtjänsten, dvs vårdtyngden styr
resurserna
• Timpriset är lägre än i yttre hemtjänst p g a
mindre gångtid
Handikappomsorgens ekonomi
• Ny modell för ekonomistyrning 2012
• Dygnspriser på gruppboende (1698 kr) och
serviceboende (886 kr) samt daglig verksamhet
(315 kr) exklusive lokaler och administration
• LASS 267 kr/timme exklusive administration
• Såld verksamhet - t ex elevhem
Personlig assistans
• 267 kr per arbetad timme från FK (varav 5%
går till administration)
• 99 mnkr staten och 37 mnkr kommunen
• Journattstimmar = 18 mnkr (kommunen)
• Sjukersättning = 3 mnkr (kommunen)
• Kommunal assistans = 9 mnkr (kommunen)
• Hälso- och sjukvård = 4 mnkr (kommunen)
Uppföljning
• Enhetschefen är ansvarig för enhetens ekonomi
• Organisationen avgör ansvarsnivåerna
• Ekonomifunktionens månadsvisa uppföljning är ett
stöd till verksamheten
• Delårsprognos efter april, delårsbokslut med
prognos efter augusti, bokslut
Uppföljningens syften:
• Stämma mot budgeterade anslag/intäkter
• Stämma mot måluppfyllelse
• Ge signaler om avvikelser i ett tidigt skede
• Vidta åtgärder vid avvikelser
• Medverka till rationalisering och effektivisering
• Rapportera till chef och nämnd
• Informera och föra dialog med medb/brukare/anst
Uppföljningsteknik
Viktigt att ställa de ”rätta” frågorna:
 Hur har jag planerat min verksamhet
(ekonomin)?
 Hur ser min budget ut?
 Har jag fattat beslut som påverkar
kostnader/intäkter?
 Har ”någon annan” påverkat min
ekonomi?
Uppföljningsteknik
1. Hur ser det totala utfallet ut?
2. Är resultatet rimligt utifrån mina
förväntningar? Vad är det jag vet?
3. Om jag ”ingenting” vet – hur tar jag reda på
fakta?
4. Hur har kostnaderna utvecklats, jmf bakåt i
tiden
5. Vilka kostnader/intäkter har ökat/minskat?
Uppföljningsteknik
• ”Korsanalys” för att ta reda på ”hela
sanningen” = titta på alla dimensioner i
redovisningen
• Koncentrera dig på det viktigaste =
personalkostnader
• Gå genom analyslistan!!!
Uppföljningsteknik
•
Analyslistan innehåller all personaltid och
-kostnader
•
Jämför utförd tid med planerad tid
(schema- eller planeringsinstrument)
•
Vad är din grundbemanning?
•
Hur stor är din buffert? Ej lägga ut all tid =
sunt förnuft! Det finns andra personalkostnader, t ex övertid, vak m m
Uppföljningsteknik
• Glöm inte intäktssidan!
• Har det gjorts rättelser i redovisningen som
påverkar resultatet?
• Följer utfallet din planering eller???
• Rehabkostnader och utköp!!
• Gör din egen analys och prata sedan med
din ekonom!!
Vårdboendets ekonomi
Redovisning
okt
nov
2011
2011
Omsättning
Avvikelse
efter
nov
67 840
17 921
18 168
17 902
11 593
1,5%
1,5%
1,2%
4,5%
2,9%
Diff
Äldreomsorg
Verksamhetschef
Brattska
Fryken
Gunnern
Pelargården
2 155
337
266
736
368
1 039
262
210
812
338
-1 116
-75
-56
76
-30
Uppföljning vårdboende
Gruppboende Brattska
Ansvar:
773100-773150
Vht:
512
Exklusive hyra
Antal boende
48
Ersättning/bidrag m.m.
Personalkostnad
Budget
Kosthåll
Budget
Övriga
Budget
Total kostnad
Total budget
kostnader
Aktiverings-
Fort-
tid
bildning
% förbrukn
av budget
Buffert
Riktpunkt
budget
Netto 2011
Netto 2010
% förbrukn
42 439
-30 149
7,89%
8,11%
37 863
-45 090
7,93%
8,11%
113 002
-7 535
7,14%
7,64%
Jan
1 427 382
1 468 795
23 289
26 639
16 266
17 385
1 470 379
1 512 818
Feb
1 440 670
1 468 795
18 112
26 639
15 697
17 385
1 478 465
1 512 818
Mars
1 315 393
1 380 313
11 348
26 639
4 161
17 385
1 330 902
1 424 336
April
1 422 390
1 362 617
40 683
26 639
40 902
17 385
1 510 675
1 406 640
13 675
-90 360
-1 570
8,10%
7,54%
Maj
1 571 970
1 501 410
24 271
26 639
6 951
17 385
1 612 425
1 545 434
7 150
-59 842
24 510
8,65%
8,29%
Juni
1 429 967
1 520 489
32 919
26 639
31 239
17 385
1 494 125
1 564 513
6 955
102 068
120 780
8,01%
8,39%
Juli
1 645 803
1 679 755
22 173
26 639
13 260
17 385
1 689 740
1 723 779
9 945
43 984
120 234
9,06%
9,25%
Aug
1 776 110
1 768 238
19 969
26 639
24 941
17 385
1 821 020
1 812 262
9 165
407
38 352
9,77%
9,72%
Sept
1 606 296
1 591 276
26 225
26 639
17 034
17 385
1 649 555
1 635 300
7 020
-1 012
21 126
8,85%
8,77%
Okt
1 347 567
1 414 313
17 821
26 639
7 176
17 385
1 378 301
1 458 337
3 770
83 806
-63 177
7,39%
7,82%
Nov
1 412 778
1 396 616
31 388
26 639
61 505
17 385
1 505 671
1 440 640
1 300
-63 732
-71 377
8,08%
7,73%
0
1 493 763
17 119
0,00%
8,01%
Dec
1 449 739
26 639
17 385
Totalt
18 002 355
319 667
208 615
16 396 326
16 552 616
Kostnad
Budget
Sjukv mat
268 198
293 028
239 132
191 230
18 530 637
16 941 258
17 036 874
Antal vårddygn
16 032
Kronor/dygn
1 057
Budget/dygn ackumulerat
1 070
3 510
19 568
62 490
Totalt:
24 725
6 224
50 516
113 006
-
208 623
1,13%
Kommentar:
Utfallet visar ett överskott för perioden:
Jan
3 442
0
Feb
3 986
0
Mar
0
0
Apr
6 700
0
Maj
9 233
0
Jun
0
0
Jul
8 504
0
Aug
0
0
Personalkostn
Sep
0
0
Kosthåll
Okt
5 737
0
Övriga kostn
Nov
0
0
Totalt
181 120
0
Ersättning/bidrag
113 006
Överskott
0
208 623
Underskott
156 290
24 830
-85 503
Dec
37 602
123 224
208 623
-85 503
Hemtjänstens ekonomi
Redovisning
okt
nov
2011
2011
Hemtjänst 1 Väst city
Hemtjänst 2 Väst central
Hemtjänst 3 Väst ytteromr
-894
358
-329
-359
426
-564
Omsättning
Avvikelse
efter
nov
17 104
13 625
20 823
-2,1%
3,1%
-2,7%
Diff
535
68
-235
Uppföljning hemtjänst
Uppföljning Hemtjänst v 510 2011 -777110, Väst City 11 Viken, 12 Kvarnberget, 13 Orrholmen
Bet.timmar
Jan
Feb
Mar
Apr
Maj
Jun
Jul
Aug
Sep
Okt
Nov
Dec
Summa
Januari
Februari
Mars
April
Maj
Juni 1
0
juli
aug
sept
okt
nov
dec
Summa
4 354
4 021
4 439
4 101
4 318
4 145
4 213
4 550
4 437
4 908
4 734
Riktpunkt
Bet.timmar
kr
kr
48 220
285
281
267
271
281
314
346
356
310
274
278
282
296
1 240 890
1 129 901
1 185 213
1 111 371
1 213 358
1 301 530
1 457 698
1 619 800
1 375 470
1 344 792
1 316 052
14 296 075
Aktiveringstid
Plustid
5 290
7 823
11 324
19 072
18 253
14 826
44 402
16 837
8 270
10 877
10 688
7 798
5 874
5 326
4 581
17 035
12 889
17 072
13 423
7 588
647 460
156 971
102 272
647 460
Ersättn ur buffert
Anslag
0
15 977
17 485
17 198
24 398
48 089
31 860
57 290
33 909
21 693
665 925
0
933 823
Periodiserad
Tot timpris
totalbudget
inkl anslag
1 240 890
1 145 878
1 202 698
1 128 569
1 237 756
1 349 619
1 489 558
1 677 090
1 409 379
1 366 485
1 981 977
285
285
271
275
287
326
354
369
318
278
419
#######
15 229 898
316
Fortbildning Just löner april-maj
1 864
25 256
1 864
25 256
Förbrukning
1 298 716
1 345 448
1 241 706
1 312 433
1 375 435
1 265 152
1 620 375
1 664 623
1 506 276
1 368 475
1 416 906
15 415 545
320
Summa Ersättning för resor
0
15 977
5 964
17 485
5 464
17 198
6 396
24 398
3 768
48 089
3 040
31 860
1 700
57 290
1 650
33 909
1 978
21 693
1 006
665 925
7 736
0
933 823
38 702
Avvikelse
Utfall
kr
kostn/tim
-57 826
-199 570
-39 008
-183 864
-137 679
84 467
-130 817
12 467
-96 897
-1 991
565 070
0
-185 647
298
335
280
320
319
305
385
366
339
279
299
320
Handikappomsorgens ekonomi
Redovisning
aug
juli
2008
2008
Omslutning
Avvikelse
efter
aug
4 385
21 638
22 077
18 176
19 374
74 970
200 377
15,4%
-2,8%
7,1%
0,9%
-1,2%
-0,5%
1,5%
2,9%
Handikappomsorg
Verksamhetschef
Boendeenhet 1
Boendeenhet 2
Boendeenhet 3
Daglig verksamhet
Personlig assistans
Summa handikapp
juli
606
-438
1 463
626
-280
1 280
4 925
675
-597
1 568
157
-234
-368
3 019
Uppföljning handikappomsorg
Totalt resultat enhet 7
Utfall Kärnverksamheten
Ansvar
799705
799706
799707
799708
799709
799710
799711
Boende
Karlagatan
Stagnellsgatan
Herrgårdsgatan
Hantverksgatan
Avenyn
Allén
Lilleruds backstuga
Kostnader
2 252 495
2 605 915
2 366 780
2 637 954
4 054 605
2 760 577
1 860 429
Budget
24 923
24 923
14 242
21 363
39 165
2 703 064
Intäkter
2 260 923
2 354 190
2 462 649
2 641 454
4 352 598
1 963 807
Nettoutfall
33 351
-226 802
110 111
24 863
337 158
-57 513
103 378
324 547
Enhet 7
450 000
350 000
337 158
250 000
150 000
110 111
33 351
103 378
24 863
50 000
-50 000
Karlagatan
Stagnellsgatan
Herrgårdsgatan
Hantverksgatan
Avenyn
Allén
-57 513
-150 000
-250 000
-226 802
Nettoutfall
Lilleruds backstuga
Uppföljning handikappomsorg
Uppföljning 2011 - 799705 Karlagatan
verks 522
Kostnad pers
Kostnad i åa
Intäkt pers
Intäkt i åa
jan
feb
mar
apr
maj
jun
jul
aug
sep
okt
nov
dec
192 419
207 951
176 311
178 874
206 736
184 082
251 365
262 955
206 157
171 101
188 019
4,86
198 650
193 805
186 538
191 383
203 495
224 132
224 422
251 549
209 625
187 429
189 895
5,02
Summa
2 225 968
5,38
4,74
4,69
4,78
4,26
5,62
5,25
4,93
4,58
4,97
0,00
5,02
5,02
5,02
4,71
5,18
5,02
5,02
5,02
5,02
5,02
0,00
2 260 923
Nettoutfall
6 232
-14 146
10 227
12 509
-3 241
40 050
-26 943
-11 405
3 468
16 328
1 876
0
34 955
Övriga kostn
4 137
-37
587
1 511
7 426
1 582
3 973
1 062
426
5 860
0
26 527
Årsbudget
Antal pl
10
Nettoutfall
33 351
budget övrigt
2 275
2 264
2 264
2 265
2 265
2 265
2 265
2 265
2 265
2 265
2 265
2 265
24 923
27 188
Nettoutfall
-1 862
2 301
1 677
754
-5 161
683
-1 708
1 203
1 839
-3 595
2 265
-1 604
Bokslut 2011
Prognos
Bokslut
april
aug
dec
Äldreomsorg
-0,6
-1,0
2,3
Hälso- och sjukvård
1,4
1,0
0,0
Handikappomsorg
1,2
1,0
-0,2
delsumma utförare
2,0
1,0
2,1
Biståndskontor
2,0
7,0
6,4
Övr medel
1,0
3,0
-1,7
Fler händer i vården
0,0
5,0
6,0
Semesterlöneskuld
0,0
0,0
-1,6
delsumma övr medel
3,0
15,0
9,1
Bokslut 2011
Prognos
Bokslut
april
aug
dec
Underskott budget 2011
-12,3
-12,3
-12,3
2011 års utfall
-7,3
3,7
-1,1
Värdegrund/koll.observ.
-4,0
-4,0
-4,1
IT-satsning
-5,0
-3,0
-0,7
Bemanningsenhet
-1,0
-1,0
-1,2
-10,0
-8,0
-6,0
-17,3
-4,3
-7,1
Planerat ianspråktagande
Prognos för helåret
Rätt ekonomiskt beteende
• Handla rationellt (”inga” lager)
• Avstå från lockelser (det finns inga
gratisluncher)
• Välj inte det dyraste alternativet
• Alla har alltid ansvar för ekonomin
LOU = lagen om offentlig
upphandling
• Icke-diskriminering/likabehandling/transparans
• Tröskelvärden
• Direktupphandling/förenklad upphandling
• Tidsfrister, t ex 52 dagar
• Möjlighet till prövning
Upphandling
• Varför ramavtal? (stora volymer/många
inköp)
• Normalt 5 åriga avtal - kontinuitet
• Avtalstrohet
• Gränsbelopp i delegationsförteckning
• Intern kontroll
Privata medel
Dessa riktlinjer skall syfta till att skydda personalen såväl som att skydda vårdtagarna
när det gäller hantering av privata medel,
smycken och andra värdesaker.
Privata medel
FÖRUTSÄTTNING
Personliga Arbetsplanen är utgångspunkten för
diskussioner om hur kontaktpersonalens
ekonomiska åtagande skall utformas i
förhållande till den enskildes eget/god
mans/förvaltares ansvar.
Privata medel
ANSVAR FÖR ENHETSCHEF
• Enhetschefen ansvarar för att alla vårdtagare har en
utsedd kontaktpersonal.
• Enhetschefen skall se till att det finns en förteckning …
• Enhetschefen ansvarar för att nyckelhanteringen till
värdeskåpen inom särskilt boende ….
• Enhetschefen skall kontakta ekonomifunktion …
revision vid eventuell brist i hanteringen av privata
medel eller annan oegentlighet.
Privata medel
ANSVAR FÖR KONTAKTPERSONAL
• Kontaktpersonalen har endast ansvaret för den del av
de privata medlen som är överenskommet i avtalet
mellan kontaktpersonalen och den anhörige/god
man/förvaltare
• Kontaktpersonalen är ansvarig för redovisning ….
• Kontaktpersonalen övertar ansvaret när hon/han är
utsedd av enhetschefen och en särskild överenskommelse om ekonomiskt åtagande undertecknats.
• Kontaktpersonalen skall utse ersättare….
Hur ser det ut nu?
• Besparingar i 2010 års budget, ingen uppräkning
2011, endast 1% 2012, endast 1 % 2013
• Sparpaket på 45 mnkr i budget 2012-2013
• Svårt att ta igen det som har försvunnit/förlorats
• Fortsatt stark ekonomisk press – år 2013
• Ökad statlig styrning och granskning
• Ny majoritet – nya politiska initiativ
Tack för mig!